Számlázási és ÁFA segédlet 2026

Tartalom:

A legfontosabb változások 2026-tól

A legfontosabb 2025. évi áfaváltozások

Az áfa hatálya

■ Kik az adóalanyok?

■ Mi a különbség jogalanyiság és adóalanyiság között?

■ Hogyan döntsük el, kell-e áfát fizetni egy nemzetközi tranzakció esetén?

■ Áfa hatályán kívüli ügylet, fordított adózás, adómentes ügylet – mik a különbségek?

■ A teljesítés helye

A gazdasági tevékenység székhelye, állandó telephelye az áfatörvény és a VHR tükrében

■ A gazdasági tevékenység székhelye

■ Az állandó telephely fogalma

■ A teljesítéssel érintett állandó telephely fogalma

■ A szolgáltatás teljesítésével érintett több székhely/telephely

■ A szolgáltatás igénybevételével érintett több székhely/telephely

■ A megrendelő jogállása és elhelyezkedése

■ Mikor számlázhat a szolgáltató áfa nélkül? Mikor fogadhat be az igénybe vevő áfát tartalmazó számlát?

■ A szolgáltató szempontjából mikor lehet számlázni áfa nélkül főszabály alá eső szolgáltatás esetén?

■ A megrendelő szempontjából mikor jogos az áfafelszámítás a szolgáltatói számlán?

Egyes kiemelt ügyletek áfakezelése

■ Az ügyletek közvetítése

■ Más nevében, más javára történő közvetítés

■ Saját nevünkben, de más javára eljárva közvetített szolgáltatás

■ A bérmunka áfája

■ Export-import ügyletek, Közösségen belüli termékértékesítéssel kapcsolatos praktikus tudnivalók

■ Termékimport

■ Terméktovábbítás szabad forgalomba helyezés esetén

■ Felfüggesztő behozatali vámeljárás alatt álló termék

■ Termékexport

■ A Közösségen belüli adómentes termékértékesítés és a más tagállamba történő kivitel igazolása

■ A más tagállamba történő kivitel igazolása a nemzeti szabályok alapján

■ A más tagállamba történő kivitel igazolása a közösségi jog alapján

■ Közvetett vámjogi képviselő eljárása

■ Láncügylet

■ Mi a láncügylet?

■ A teljesítési hely meghatározása

■ A fuvarozással járó ügylet meghatározása

■ A többi (álló) ügylet meghatározása

■ A láncügyletben szereplő ügyletekhez kapcsolódó áfamérték

■ A köztes szereplő helyzete, a vélelem megdöntése

■ Példa belföldre irányuló nemzetközi láncügyletre

■ A vevői készlet egyszerűsítése

■ Milyen helyzetekre vonatkozik a vevői készlet egyszerűsítésének szabálya?

■ Mi az áfaegyszerűsítés lényege?

■ Milyen szabályok vonatkoznak a vevői készletre?

■ Vevőikészlet-nyilvántartás

■ Vevői készlet – példák

■ Általános eset

■ A termék továbbítása harmadik fél által üzemeltetett raktárba

■ A vevő helyettesítése

■ Más belföldi vevő felé történő értékesítés

■ A termék visszaszállítása

■ A 12 hónapos időkorlát túllépése

■ Termékértékesítés harmadik tagállamba 12 hónapon belül

■ Saját termék kiszállítása harmadik tagállamba

■ Saját termék kiszállítása harmadik tagállambeli vevői készlet céljára

■ Termékértékesítés az unión kívülre, harmadik országba 12 hónapon belül

■ A termék megsemmisülése, ellopása, elvesztése

■ Fuvarozás és szállítmányozás

■ Fuvarozási szolgáltatás a teljesítés helyére

■ Mit kell tudni a szállítmányozásról?

■ Fuvarozási és hasonló szolgáltatások adóalapja

■ Az exporthoz vagy a kiviteli vámeljáráshoz kapcsolódó adómentesség

■ Utalványok áfabeli kezelése

■ Főbb fogalmak

■ Egycélú utalványok áfakezelése

■ Többcélú utalványok áfakezelése

■ A szabályozás indoka

■ Az utalvánnyal kapcsolatos ügyletek számlázása

■ Fel nem használt, beszerzett egycélú utalvány áfája

■ Az egyes étkeztetési (vendéglátó) szolgáltatások nyújtására vonatkozó 5%-os kedvezményes áfakulcs alkalmazása (NGM–NAV-tájékoztató alapján)

■ A jogszabályi háttér áttekintése

■ A szolgáltatásnyújtáskénti megítélés szempontjai

■ A statisztikai besorolás elvei, kérdései

■ Az étel- és helyben készített, nem alkoholtartalmú italforgalom meghatározásának szempontjai

■ Együttműködő közösség

Az ingatlan áfája

■ Az ingatlan fogalma az áfában

■ Ingatlannal kapcsolatos ügyletek

■ Az ingatlanértékesítés áfakérdései

■ Az új lakóingatlan-értékesítés áfája

■ Ingatlan-bérbeadás

■ Szálláshely-szolgáltatás, fizetővendéglátó tevékenység

■ Ingatlanra vonatkozó tevékenységhez kapcsolódó belföldi fordított adózás

Számlázás

■ A számlakibocsátási kötelezettségről általában

■ Mely állam joga határozza meg a számlázási szabályokat?

■ Milyen esetekben lehet mentesülni a számlakibocsátási kötelezettség alól?

■ Meddig kell kibocsátani a számlát?

■ A szerződések számlakiállításhoz kapcsolódó részletei

■ Pénzügyi teljesítések, cashflow-tervezés

■ Milyen következményei vannak a számlakibocsátási késedelemnek?

■ Számlakibocsátási határidő fordított adózás esetén

■ A számla tartalmi kellékei

■ Mi a számla?

■ A számla megjelenési formája

■ A nyomtatványként, nyomdai úton előállított számla

■ Pénztárgéppel előállított számla

■ Számlázóprogrammal előállított számla

■ Elektronikus számla

■ A számla adattartalma

■ Az egyszerűsített adattartalmú számla

■ A gyűjtőszámla

■ A nyugta

■ E-nyugta és e-pénztárgép

■ Alapfogalmak

■ Az e-nyugta adattartalma és alkalmazása

■ Nyugtával egy tekintet alá eső okirat

■ A számla kibocsátásának átvállalása

■ Adómérték – mikor lehet adómentesen számlázni egy belföldi szolgáltatást?

■ Fordított adózás – mikor állíthatunk ki áfa nélkül számlát?

■ „Nemzetközi” fordított adózás

■ Belföldi fordított adózás

■ Milyen „adókódot” használjunk áfát nem tartalmazó számlákon?

■ A teljesítés időpontja a számlán

■ Főszabály – az ügylet tényállásszerű megvalósulása

■ Előleg

■ Időszakos elszámolás

■ Mi a különbség az időszakos elszámolás és a gyűjtőszámla között?

■ Részteljesítés

■ Az alkalmazandó árfolyam

■ Számlakorrekciók

Az adó levonása és visszaigénylése

■ Az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltétele

■ Mikor keletkezik adólevonási jog és mikor lehet adólevonási jogot gyakorolni?

■ Adólevonási tilalmak – az adólevonási jog korlátozása

■ Tételes elkülönítés és arányosítás

■ Az arányosítás folyamata

■ A hagyományos arányosítási módszer áttekintése (bevétel alapú arányosítás)

■ A hagyományos arányosítási módszer részletes elemzése

■ Alternatív arányosítási módszerek

■ Tárgyi eszközre vonatkozó kiigazítás

■ A tárgyi eszköz végleges értékesítése

■ Az áfa visszaigénylése

Áfadigitalizáció – az online számlaadat-szolgáltatás és az eÁfa-rendszer

■ A számlakibocsátók számlaadat-szolgáltatásának szabályai (NAV-tájékoztató szerint)

■ Adatszolgáltatásra kötelezett adóalanyok

■ Adatszolgáltatási kötelezettség alá eső és nem eső ügyletek

■ Az adatszolgáltatásban szerepeltetendő adatok

■ Nem adóalany természetes személy vevő adatai

■ Vevői adószám

■ Az ügylet adatai

■ Az adatszolgáltatás módja, határideje

■ Xml = e-számla

■ Mit jelent az xml e-számla lehetőség a gyakorlatban?

■ Az xml e-számlára is érvényes az áfatörvény hitelességi elvárása

■ Az e-számla befogadói oldala

■ Van-e korlátja az xml-alapú elektronikus számlázásnak?

■ Az elektronikus számlánál is fontos az archiválás

■ Írásbeli megállapodás az e-számlázás bevezetéséről

■ Az eÁFA-rendszer (NAV-tájékoztató alapján)

■ A ViDA magyarországi implementációja – megjelent a NAV koncepciója